Правовое регулирование криптовалют в России и разных странах мира

Сегодня мы поговорим, в каких странах биткоин разрешен и особенностях работы данной технологии в них, а также о тех государствах, которые наоборот считают криптовалюты чем-то незаконным и связанным исключительно с криминалом. Кроме того, вы сможете узнать, какая страна легализовала первой биткоин, и что ожидает его в России, а также прочих странах.

Правовой статус криптовалюты в России

На сегодняшний день Министерство Финансов РФ в России только обсуждает идею того, чтобы узаконить криптовалюты. На данный момент законопроект об их регулировании ожидается в конце 2020 года, но пойдет ли это дальше разговоров – неизвестно. Скорее всего, основные проекты закона появятся только в 2020.

В то же время, Центробанк, а также его глава выступают за запрет криптовалют и довольно негативно отзываются о том, чтобы этот «денежный суррогат» был узаконен. Однако чиновники, Минфин, а также обычные люди считают, что блокчейн, а также цифровые валюты и биржи криптовалют, где они добываются, могут стать весьма действенным и перспективным инструментом, который послужит для развития экономики государства.

Криптовалюта в России и странах СНГ

Законы о криптовалюте в России
В Восточной Европе ситуацию с регулированием криптовалютной отрасли тоже нельзя назвать однозначной. Большинство стран данного региона юридически не закрепило юридический статус криптовалюты и не занимает четкой враждебной или дружественной позиции по отношению к отрасли. Попытка урегулировать рынок криптоактивов в РФ провалилась, но об этом ниже.

Биткоин в России

Как регулируются и разрешены ли биткоины в России:

1. Февраль 2014 года — Генпрокуратура РФ присвоила криптовалютам статус «денежных суррогатов».
2. Июнь 2020 года — Минфин предложить присвоить криптовалютам статус «иного имущества».
3. Декабрь 2020 года — Минфин РФ и ЦБ России разработали законопроект регулирования ICO.
4. Январь 2020 года — Минфин РФ представил законопроект о регулировании криптовалюты, который предполагал проведение сделок с криптовалютами физлицами только на биржах.
5. Март 2020 — Госдума в третьем чтении приняла законопроект «О цифровых правах».
6. Ноябрь 2020 — разработан и готов к принятию закон «О цифровых финансовых активах», но пока что не принят (по состоянию на 21 ноября 2020 год).
7. Ноябрь 2020 — МВД поручено разработать закон о конфискации криптовалют до конца 2021 года.

Это краткая хронология регулирования криптовалют и биткоина в России, ниже вы найдете все подробности.

☝️

Читайте полную статью: Криптовалюты в России: регулирование криптоотрасли в РФ

Биткоин в России

История криптовалюты в РФ началась 18 сентября 2015-го года, когда Центробанк объявил о создании рабочей группы для исследования перспектив и возможностей технологии блокчейн и в частности биткоина.

Чем закончилось исследование, не совсем понятно, однако до 2017-го года криптовалюта в России определялась как «денежный суррогат» и любые операции с ней считались незаконными. Летом 2016-го власти даже планировали ввести уголовное наказание за использование биткоина, но позже от этой меры отказались.

☝️

Читайте полную статью: Запрет биткоина в России: мифы и правда

В апреле 2017-го ЦБ предложил считать криптовалюту «цифровым товаром», а Дмитрий Медведев поручил проанализировать возможность применения блокчейна в государственном секторе. Фактически криптовалюты перестают быть нелегальными, а уже 28 августа Московская биржа анонсировала подготовку инфраструктуры для обработки операций с цифровыми активами.

22-го сентября 2017-го Госдума РФ заказывает комплексное исследование криптовалютного рынка для подготовки нормативной базы, а ЦБ и Министерство финансов готовят законопроект «О цифровых финансовых активах». 28 декабря в Думу подана первая версия документа, а в январе 2018-го вторая, доработанная. По проекту регулирование сводится к следующим тезисам:

• Криптовалюта не является платежным средством;
• Биткоин и другие монеты легально можно обменять на фиат;
• Обмен осуществляют только специализированные площадки;
• Майнинг считается предпринимательской деятельностью;
• ICO проводятся в строго определенном законом порядке.

Запрет криптовалют в России
Параллельно, 13 октября Минфин подтвердил, что криптовалютные операции облагаются налогом на доход физических лиц, то есть подтверждается легальный статус криптовалют.

19 октября 2018-го Дума принимает в первом чтении закон «О цифровых финансовых активах», но оказывается, что ни понятия криптовалюты ни положений о регулировании криптовалютных операций в конечной версии документа нет.

В 2019-м закон принят во втором чтении, но изменил название («О цифровых правах») и перетерпел существенные изменения. Закон легализует «смарт-контракты», определяет порядок заключения сделок между участниками децентрализованных платформ, однако раздел о криптовалютах по-прежнему отсутствует. То есть биткоин и остальные монеты остаются без официального юридического статуса.

Между тем, такая неопределенность не помешала Верховному Суду РФ в своем решении от 26 февраля 2019-го распространить действие положений законодательства по борьбе с отмыванием средств на криптовалюту. Сбербанк России в свою очередь в письменной форме требует от вкладчиков подтверждения легального основания проводимых криптовалютных операций.

Таким образом, де-факто некоторые аспекты криптовалют регулируются подзаконными актами государственных учреждений, что делает их легальным, а де-юре ни общая концепция регулирования ни даже понятие «криптовалюта» на уровне закона не закреплены.

☝️

Читайте полную статью: Запрет криптовалюты в России — правда или нет

Советуем посмотреть полезное видео о том, как работать с криптовалютами в России в среде настоящего регулирования:

Криптовалюты в России

Правовой статус криптовалют в Беларуси

Регулирование криптовалют в Беларуси
28 марта 2018-го в Беларуси вступил в действие президентский декрет № 8 «О развитии цифровой экономики», разработанный и подписанный еще во второй половине 2017-го.

Данный документ должен был превратить Беларусь в землю обитованую для блокчейн-проектов, ICO и криптобирж, т.к. гарантировал полный легалайз на обращение, обмен и добычу криптовалюты.

☝️

Более того, все криптовалютные операции и майнинг освобождены от налогов до 2023-го, а блокчейн-компании в Парке Высоких Технологий (Silicon Valley местного разлива) до 2049 платят в качестве налога только 1% от оборота.

Казалось бы, живи да радуйся, но проблема Декрета №8 в том, что это рамочный документ, который вместе с криптоиндустрией регулирует с полдюжины вопросов внедрения IT и современных цифровых технологий. Четкие правила для регистрации и работы криптокомпаний и ICO еще предстояло разработать.

30 ноября 2018-го администрация ПВТ совместно с Национальным Банком представили эти самые правила, которые действительно превратить Беларусь в крипторай, правда, авторитарного типа. Операторам криптобирж и ICO для начала работы нужно:

• Получить резидентство ПВТ (ICO смогут проводить и нерезиденты ПВТ, но только через посредника-резидента);
• Обеспечить полный мониторинг транзакций клиентов;
• Сообщать о противозаконных транзакциях и отказывать в их обработке;
• Проводить полную верификацию клиентов;
• Контролировать сделки при проведении ICO;
• Препятствовать выходу на рынок «подозрительных» токенов.

Законы о криптовалюте в Беларуси
Несложно понять, что эти требования существенно ограничивают число компаний, которые могут претендовать на открытие криптобирж и проведение ICO, а столь полный контроль нехарактерен для отрасли даже в тех странах, где она регулируется на законодательном уровне.

Впрочем, уже 15-го января 2019-го в Минске открылась первая белорусская криптобиржа — Currency.com, а на данный момент на завершающем этапе тестирования находится вторая — iExchange. О влиянии на их работу жесткой нормативной базы пока судить рано, но, как говорят продавцы поддельных Rolex — «время покажет».

Правовое регулирвоание криптовалют в Украине

Регулирование криптовалют в Украине
Украина — одна из немногих стран Восточной Европы, которая к 2019-му году практически не предприняла попыток урегулирования криптовалютной отрасли.

Первым документом в данном направлении стало письмо Нацбанка от 2014-го года, в котором биткоин и криптовалюты признаются «денежными сурогатами», то есть исключаются из оборота. Тем не менее, ни одного судебного решения по использованию этих самых «суррогатов» так вынесено и не было, поэтому в 2018-м Нацбанк признал данное письмо неактуальным и вновь перевел криптовалюту в неопределенное положение.

Все действия законодательной власти сводятся к внесению на рассмотрение в Верховную Раду двух законопроектов:

1. № 7183 от 06.10.2017-го «Об обращении криптовалют в Украине» — приравнивает криптовалюту к нематериальному имуществу, а все операции по ее обмену к бартеру.
2. № 7183-1 от 10.10.2017-го «О стимулировании рынка криптовалют и их производных в Украине» — предлагает предоставить криптовалюте статус финансового актива, который торгуется только на лицензированных биржах, чья работа регулируется Нацкомфинуслуг.

Криптовалюты и блокчейн в Украине
Спорить об эффективности конкретной модели пока бессмысленно, т.к. законопроекты уже почти два года лежат в комитете Рады и даже не добрались до стадии рассмотрения в первом чтении.

Куда быстрее работает Минфин и ДФС, которые уже установили налогообложение положительной разницы между продажей и покупкой криптовалюты в момент вывода средств на банковский счет.

☝️

С этой суммы будет взиматься 18% налога на доход физлиц + 1,5% военного сбора.

Не самая приятная новость для криптохолдеров, но налогообложение позволяет легализовать прибыль от трейдинга и майнинга, что уже неплохо.

Более конкретную модель регулирования работы компаний и ICO, оборота монет на территории страны и налогообложения можно ожидать только после принятия одного из указанных законопроектов.

Япония

Япония относится к тем странам, в которых криптовалюты не запрещены для использования. Нормативно-правовая база, благодаря которой произойдет легализация криптовалют, на данный момент разработана, но пока что в нее вносятся небольшие правки. После того, как все будет готово. В Японии собираются начать активно внедрить в экономику цифровую валюту.

Если учесть размеры данной страны, то, скорее всего, они сумеют за достаточно короткий срок выйти в лидеры по добыче и использованию биткоинов.

В данный момент биткоин полностью или частично легализован в 111 странах

По данным сервиса Coin Dance, к настоящему времени биткоин в той или иной степени легализовали 111 государств.

Аналитики ресурса подчеркивают, что особое место в рейтинге занимает Нигерия, где операции с биткоином можно осуществлять, но такие сделки не соответствуют нормам местного законодательства.

По последним данным, за последние 24 часа суммарный объем транзакций с использованием BTC в паре с нигерийской найрой составил около 0,03% от общего объема операций с крупнейшей цифровой валютой.

В Индонезии операции с биткоином формально не запрещены, но они носят «ограниченный» характер.

Во Вьетнаме можно вполне законно инвестировать средства в биткоин и хранить сбережения в таком активе, но запрещается использовать монету в качестве платежного инструмента.

Полностью операции с биткоином запрещены в таких мусульманских государствах, как Афганистан, Алжир, Бангладеш, Пакистан, Саудовская Аравия и Катар. Кроме этого, использование биткоина запрещено в Боливии, Македонии и Вануату.

Исследователи отмечают, что ограниченный статус носят транзакции с основной криптовалютой в Индии и Китае.

На момент публикации данного обзора курс BTC просел до $3635, однако некоторые аналитики считают, что монета готовится к ралли, которое мы сможем увидеть уже в ближайшее время.

Дата публикации 12.02.2019 Поделитесь этим материалом в социальных сетях и оставьте свое мнение в комментариях ниже.

Оцените публикацию

Самые последние новости криптовалютного рынка и майнинга:

Облачный майнинг биткоина в 2020 году — как выбрать надежный и доходный сервис?

Отчет Kraken: Биткоин на пороге «великого принятия», цена BTC поднимется на 50-200%

Биткоин переходит в мега-бычью фазу роста, более 93% адресов BTC показывают прибыль

Анатолий Аксаков прокомментировал принятый закон о криптовалюте в России

Платформа для централизованного управления процессом майнинга криптовалют CoinFly

The following two tabs change content below.

• Автор материала
• Последние новости мира криптовалют

Mining-Cryptocurrency.ru

Материал подготовлен редакцией сайта «Майнинг Криптовалюты», в составе: Главный редактор — Антон Сизов, Журналисты — Игорь Лосев, Виталий Воронов, Дмитрий Марков, Елена Карпина. Мы предоставляем самую актуальную информацию о рынке криптовалют, майнинге и технологии блокчейн.

Новости Mining-Cryptocurrency.ru (перейти к ленте всех новостей)

• Облачный майнинг биткоина в 2020 году — как выбрать надежный и доходный сервис? — 14.08.2020
• Отчет Kraken: Биткоин на пороге «великого принятия», цена BTC поднимется на 50-200% — 14.08.2020
• Биткоин переходит в мега-бычью фазу роста, более 93% адресов BTC показывают прибыль — 14.08.2020
• Анатолий Аксаков прокомментировал принятый закон о криптовалюте в России — 14.08.2020
• Платформа для централизованного управления процессом майнинга криптовалют CoinFly — 14.08.2020

БиткоинРегулирование и законодательство

США

Именно здесь находится наибольшее количество пользователей криптовалют и это не удивительно. Биткоины настолько вошли в жизнь обычных американцев, что практически все стартапы, связанные с инновационными технологиями сразу же привязываются к блокчейну. Кроме того, по всей Америке вы сможете найти большое количество банкоматов Bitcoin.
То, что использование криптовалюты в США законно, думаю уже понятно. Существует даже несколько учреждений, которые на государственном уровне следят за тем, чтобы виртуальные деньги использовались только в законных целях.

Соединенные Штаты Америки определило биткоины в качестве компании, которая предоставляет финансовые услуги. Благодаря этому компания должна представлять отчеты, вести учет и быть зарегистрированной, как говорится в серии законов. При этом, не смотря на то, что биткоин стал одним из официальных финансовых инструментов, используемых в экономике США, валютой он не считается. Закон классифицирует биткоин, как имущество, с которого взымаются налоги.

Без помощи США, стране легализовавшей или только собирающейся узаконить биткоин, не обойтись. Ни у кого нет такого опыта в работе с цифровой валютой и поэтому они всегда готовы предоставить информацию и дать советы по созданию нормативной базы, а также определению юридического статуса биткоина.

Дания

Операции с криптовалютами в Дании не подлежат официальному регулированию. Из-за этого любые операции с биткойнами и альткойнами фактически освобождены от уплаты налогов. Некоторые датские компании принимают Bitcoin для оплаты товаров и услуг. Широкую известность получил эксперимент Джека Никогосяна — экономиста из Копенгагена, который несколько месяцев жил в родном городе, расплачиваясь исключительно биткойнами. Дания также стала первой страной, в которой была проведена сделка по продаже городской квартиры за биткойны.

Канада

Канада, также как и ее сосед с юга, уже давно легализировала у себя криптовалюту. Именно здесь берут свое начло большое количество стартапов Bitcoin, которые потом распространяются по всему миру. В Канаде существует 2 города, которые считаются биткоинскими хабами – Торонто и Ванкувер, известный большинству людей благодаря зимней олимпиаде.

Такая популярность и распространение криптовалют здесь не являются чем то странным. Климат страны вполне способствует развитию данной сферы. Регулируется биткоин законами о борьбе с финансированием терроризма и отмывании денег.

Канадское агентство по доходам классифицировало биткоин как товар. То есть транзакция — это бартер, а получаемые доход – прибыль от ведения бизнеса. При этом налоги будут зависть от того, покупали вы криптовалюты или же вкладывали в нее деньги. Биржи же считаются компаниями, занимающимися поведение финансовых операций, а значит, как и в Америке должны регистрироваться и предоставлять всю необходимую документацию.

Каков правовой статус криптовалют в 2020 году?

Уже 10 лет не утихают споры о правовом статусе криптовалют вообще и биткоина, как главной криптовалюты, в частности. Что это: деньги, товар, активы, имущество или нечто другое? Разрешать ли свободную торговлю крипто-активами или запрещать любой оборот криптовалют? Казалось бы, проблемы давно нет — биткоин-деривативы торгуются на классических биржах, регуляторы выпускают законодательные нормы для крипторынка, а Центробанки собираются запускать собственные криптовалюты. Однако даже беглый взгляд на проблему показывает, насколько понимание криптовалют и регулирование их оборота отличается в каждой стране. Так, только за последний месяц во Франции, Германии и Австралии органы власти вынесли решения с тремя разными трактовками природы биткоина: как валюты, финансового средства и ценной бумаги. Между тем от классификации криптовалют зависит система налогообложения, сложность регулирования и отчетности. Так, товарные рынки функционируют в условиях относительно слабого регулирующего надзора. Ценные бумаги, напротив, обычно подвержены более обременительным правилам относительно прозрачности цен, торговой отчетности и злоупотреблений рынком. В статье разбираемся в основных правовых режимах для криптовалют и в том, что они значат для держателей таких активов.

Почему у регуляторов нет единого понимания природы криптовалют

Рассмотрим основные трактовки природы биткоина и прочих криптовалют.

Валюта

Сам Сатоши явно задумывал биткоин как валюту. Такой же точки зрения придерживаются и большинство его сторонников.

Аргументы за: биткоин и другие криптовалюты принимаются в качестве оплаты. Например, ими можно расплатиться в таких онлайн-ритейлерах, как Overstock и Amazon, а также в Microsoft Store. Криптовалюты частично обладают традиционными критериями валют: средство обмена, расчетная единица и средство сбережения, а также они являются взаимозаменяемыми, делимыми, передаваемыми, переносимыми и дефицитными.

Аргументы против: цифровые активы соответствуют традиционным критериям валюты не полностью. Они не обеспечены Центральным банком, а это значит, что за них никто не отвечает. Кроме того, их курс слишком нестабилен (высокая волатильность делает неудобным и нецелесообразным деноминировать товары или услуги в биткоине), скорость обработки транзакций слишком медленная, а проведение самих транзакций — неудобное. Вдобавок, тот же биткоин энергозатратен, неконтролируем, его эмиссия ограничена — а «золотой стандарт» больше не подходит для современной экономики. Поэтому он за 10 лет так и не получил широкого распространения в качестве расчетного средства. Большинство держателей берут его лишь в надежде на рост цены.

Товар

Другой популярный подход к криптовалютам — рассматривать их в качестве товара, которым можно торговать на рынке или бирже (как торгуют, например, драгметаллами).

Аргументы за: у криптовалют есть рыночная цена, они взаимозаменяемы, ими можно торговать, а значит это цифровые товары. Например, глава отдела исследований сырьевых товаров Goldman Sachs Джефф Карри квалифицировал биткоин как товар, поскольку у того «нет обязательств». В этом отношении биткоин похож на золото или нефть, которые можно купить и продать на рынках или через производные инструменты, такие как фьючерсы. Комиссия по торговле товарными фьючерсами США (CFTC) еще в 2020 году заявила, что криптовалюты являются «базовыми товарами, используемыми в торговле, которые взаимозаменяемы с другими товарами того же типа». Такой подход к природе биткоина получил свое закрепление в фьючерсах на биткоины.

Аргументы против: криптовалюты не товары, потому что у них нет потребительской стоимости (например, такой товар, как сталь, используется в промышленности, а биткоин использовать нигде нельзя) и физического воплощения. У него есть лишь цена. Сторонники такой позиции верят, что люди покупают крипто-активы в надежде на рост курса или доступ к каким-то услугам (utility-tokens), а не из-за его внутренних свойств — сам по себе биткоин никому не нужен.

Ценная бумага, актив или финансовый инструмент

Криптовалюты также можно рассматривать как ценную бумагу, финансовый инструмент или актив. Самое широкое определение у финансового инструмента — это документ о праве на материальные или нематериальные активы, который можно продать. К нему можно отнести ценные бумаги, фьючерсы, опционы, индекс Dow Jones и индекс ММВБ среди прочих.

Аргументы за: криптовалюты — аналог ценных бумаг, так как они являются взаимозаменяемыми, оборотными финансовыми инструментами с денежной ценностью. Токены компаний, запустивших ICO, и security-tokens соответствуют критериям ценных бумаг: они выпущены одной компанией и функционируют аналогично акциям. Этой точки зрения придерживается большинство регуляторов. Поэтому они требуют от организаторов ICO соблюдения правил раскрытия информации, применяемых к ценным бумагам.

Аргументы против: актив предполагает имущество, генерирующее доход. Большинство же криптовалют не создают какой-то стабильный денежный поток. У децентрализованных монет нет никаких гарантий будущего дохода. Даже трейдеры не инвестируют в биткоин, а лишь торгуют им.

В этом отношении децентрализованные монеты вроде ВТС и ЕТН, конечно, не ценные бумаги и не финансовые активы — нет единого эмитента, которого можно обязать соблюдать правила, ведь эти криптовалюты не поддерживаются ничем, кроме доверия криптосообщества. Такой точки зрения придерживается, например, Комиссия по ценным бумагам и биржам США (SEC), любящая найти признаки ценных бумаг в криптопроектах (привет, Libra и Gram). В октябре 2020 года она официально заявила, что биткоин не является ценной бумагой. Сотрудники SEC привели свои аргументы против — биткоин не соответствует критериям ценной бумаги согласно тесту Хауи и руководству по анализу цифровых активов 2020 года. Главный из них — для получения прибыли держатели биткоина «не полагаются на управленческие навыки и предпринимательские усилия третьих лиц».

Имущество и цифровые права

Раз криптовалюты сложно однозначно отнести к какому-либо классу активов, но они все-таки есть, значит это имущество или собственность.

Аргументы за: такую трактовку биткоину еще в 2014 году дала Налоговая служба США (IRS). Показательна и позиция российского суда от 2020 года: биткоин нельзя отнести к электронным деньгам, так как у его держателя нет возможности обратиться к эмитенту биткоина. Зато криптовалюту можно классифицировать как объект гражданских прав, так как она «способна к обособлению и имеет имущественную ценность, признаваемую оборотом», а также «может быть предметом обязательств, … объектом защиты со стороны норм деликтного права. В связи с этим криптовалюта может быть отнесена к “иному имуществу”».

Аргументы против: в некоторых юрисдикциях, например, в Великобритании, закон не признает владение нематериальными активами.

Страны по уровню легализации операций с биткоином: зеленый — полностью легален, светло-зеленый — статус не определен законодательно, оранжевый — разрешен ограниченно, красный — запрещен, серый — статус неизвестен. Страны, в которых биткоин и другие криптовалюты запрещены: Афганистан, Алжир, Бангладеш, Боливия, Пакистан, Катар, Республика Македония, Саудовская Аравия, Вануату и Вьетнам. Источник.

США и Канада

США. Подход Штатов к криптовалютам не отличается последовательностью. Законы, регулирующие крипто-индустрию, различаются в зависимости от штата, пять федеральных органов власти тоже трактуют и регулируют их по-разному. Подразделение по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) не считает криптовалюты законным платежным средством, но с 2013 года рассматривает биржи в качестве операторов финансовых услуг, а токены — в качестве «иного имущества», которое заменяет валюту. По этой же причине биржи должны подчиняться рекомендациям FATF и соблюдать закон о банковской тайне. Налоговое ведомство IRS, напротив, рассматривает криптовалюты как собственность и в соответствии с этим выпустило налоговое руководство.

Несколько федеральных регуляторов также борются за надзор над криптобиржами. Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) считает криптовалюты ценными бумагами. А Комиссия по торговле фьючерсами на сырьевые товары (CFTC) рассматривает биткоин как товар и поддерживает рынок криптовалютных деривативов.

Канада. Канадское Налоговое агентство (CRA) определяет биткоин в качестве сырьевых товаров, торговля криптовалютой регулируется как бартерные сделки, а полученный доход рассматривается как доход от бизнеса. Поэтому и налогообложение соответствующее — с доли прибыли. Впрочем, канадский регулятор ценных бумаг (CSA) и глава Центробанка страны считают криптовалюты ценными бумагами. Однако криптобиржи в основном регулируются таким же образом, как и деятельность по предоставлению денежных услуг — помимо соответствия требованиям FATF, с 1 июня 2020 года они должны будут также регистрироваться в канадском Центре анализа финансовых преступлений (FinTRAC).

Евросоюз

Криптовалюты легальны на всей территории Евросоюза, но конкретные нормы регулирования и налогообложения сильно различаются. В вопросах налогов большинство стран ЕС ориентируются на решение Суда Евросоюза от 2020 года, согласно которому обмен криптовалюты должен быть освобожден от уплаты НДС, а держатель монет должен платить налог на прирост капитала.

Постепенно все страны подстраивают свои нормы регулирования под рекомендации FATF по регулированию криптовалют от 21 июня 2019 года. Согласно им, до июня этого года криптоплощадки должны начать соблюдать строгие KYC/AML-нормы, а также обмениваться друг с другом и регулятором данными пользователей, совершивших транзакции. В январе 2020 года вступила в силу Пятая директива ЕС о борьбе с отмыванием денег (AMLD5), предписывающая обязательную регистрацию криптобирж у финансовых регуляторов и передачу им адресов кошельков клиентов. В целом ЕС постепенно ужесточает регулирование крипторынка.

Мальта. Мальта выбрала очень прогрессивный подход к криптовалютам, позиционируя себя в качестве глобального лидера в области крипторегулирования. Хотя криптовалюты не являются законным платежным средством в стране, они признаются правительством в качестве «средства обмена, единицы счета или хранилища стоимости». Это звучит похоже на определение валюты, однако НДС к операциям по обмену фиатных и криптовалют не применяется, а это значит, что крипто-активы фактически не признаются валютами. В стратегическом плане Управления финансовых услуг (MFSA) на 2019-2021 годы регулятор рассматривает криптовалюты как виртуальные активы.

Франция. Одна из немногих стран Евросоюза, в которой до сих пор нет прямого законодательного регулирования криптовалют. Биткоин не запрещен в стране. Кроме того, в этом году более 25 000 торговых точек по всей стране начнут принимать биткоины к оплате. Однако его правовой статус неопределен. Поэтому оборот как биткоина, так и всех криптовалют в целом не регулируется законодательно, а все риски по владению ими граждане берут на себя. Ранее представители регуляторов неоднократно высказывались о том, что биткоин не является валютой. В то же время Франция придерживалась рекомендательного решения Европейского суда от 2015 года об отмене НДС при обменных операциях между BTC и фиатными валютами.

На этом фоне становится понятно внимание СМИ к недавнему решению — 26 февраля Арбитражный суд Нантера признал ВТС валютой. По мнению суда, биткоин является взаимозаменяемым нематериальным (цифровым) активом — все монеты создаются одинаково, но их можно идентифицировать. Это позволяет определить его как одну из форм валюты. Хотя в стране и не действует прецедентное право, решение суда может послужить примером для других судебных инстанций.

Решение было вынесено в рамках спора между французской криптобиржей Paymium и инвестиционной компанией, занимающейся альтернативным активами, BitSpread. В 2014 году Paymium одолжил 1000 BTC (около $400 000 по среднему курсу 2014 года и $9.1 млн по сегодняшней цене) BitSpread. Однако в августе 2020 года произошел хардфорк Bitcoin Cash (BCH). Все держатели ВТС, в том числе и BitSpread, получили аналогичное количество монет BCH — в данном случае по 1000 ВСН ($350 000 по тогдашнему курсу). Paymium решила, что ВСН также должны принадлежать ей и обратилась в суд.

Для разрешения спора суд должен был рассмотреть правовую природу биткоина. В результате он установил, что первая криптовалюта является взаимозаменяемым активом — таким же, как и фиатные деньги. А раз так, то она подчиняется общим принципам кредитования и займов. Основываясь на этом, суд постановил, что BitSpread сохранит полученные в результате BCH, точно так же, как заемщики оставляют себе прибыль от кредитных средств — они обязаны вернуть лишь то, что занимали.

Германия. Федеральное управление финансового надзора Германии (BaFin) считает криптовалюты финансовыми инструментами. Поэтому биржи и эмитенты монет должны заранее получить разрешение от BaFin на деятельность. При этом токены ICO и аналогичные проекты могут рассматриваться как ценные бумаги и подпадать под соответствующее регулирование. Налоговое ведомство страны считает, что криптовалюта должна облагаться НДС, а также налогом на прирост капитала. Первый налог можно не платить, если криптовалюты используются в качестве платежного средства. Второй — если пользователь продал актив менее чем на € 600 или ранее чем через год после покупки.

2 марта Федеральное управление финансового надзора (BaFin) Германии выпустило заявление, в котором официально еще раз определило криптовалюты как финансовые инструменты. В тексте отмечается, что в этом позиция ведомства совпадает с другими регуляторами страны и рекомендациями FATF. Согласно определению регулятора, криптовалюты как финансовый инструмент соответствуют пяти характеристикам:

• Не выпускаются и не обеспечены каким-либо Центральным банком или государственным органом;
• Не имеют юридического статуса валюты или денег;
• Могут использоваться физическими или юридическими лицами в качестве средства обмена или платежа;
• Могут служить инвестиционным целям;
• Могут передаваться, храниться и продаваться в электронном виде.

Столь широкое определение было принято для того, чтобы учесть все крипто-активы, имеющие отношение к финансовому рынку, в том числе цифровые монеты, которые не считаются единицами учета. BaFin также подчеркнуло, что криптовалюты не следует путать с различными видами электронных денег — они регулируются отдельными законодательными актами. Напомним, что в ноябре прошлого года власти Германии приняли закон, разрешающий банкам покупку и продажу криптовалют от имени своих клиентов. Предложением уже заинтересовались 40 финансовых учреждений.

Великобритания. В стране нет конкретного законодательства о криптовалютах, однако они не запрещены. Криптобиржи должны регистрироваться в Управлении по финансовому регулированию и надзору (FCA) и соблюдать предписания FATF и 5AMLD. Британская налоговая служба (HMRC) считает, что криптовалюты — уникальный вид активов, которые не аналогичны традиционным инвестициями или средствам платежей. Доходы или убытки от криптовалют, однако, облагаются налогом на прирост капитала.

Швейцария. В Швейцарии криптовалюты и биржи являются законными, и страна занимает удивительно прогрессивную позицию в отношении регулирования криптовалют: власти собираются сделать страну «криптонацией».

Швейцарская Федеральная налоговая администрация (SFTA) рассматривает криптовалюты как активы: они подлежат швейцарскому налогу на богатство и должны быть указаны в ежегодных налоговых декларациях. Чтобы начать работать, криптобиржи должны получить лицензию органа по надзору за финансовым рынком (FINMA). Аналогичные правила действуют и для ICO.

Эстония. Эстония — также среди криптопередовиков. Власти рассматривают криптовалюты как цифровые активы, которые могут быть использованы в качестве платежного инструмента, но не являться законным платежным средством. Как и в остальных европейских странах, в Эстонии криптобиржи должны получить две лицензии: от оператора обмена виртуальных валют и оператора кошельков виртуальных валют. В январе 2020 года власти страны объявили, что поставщики услуг виртуальной валюты будут рассматриваться так же, как и финансовые учреждения в соответствии с эстонским законом о борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма.

Россия и Украина

Россия. У нас в стране до сих пор не могут определиться с тем, что такое криптовалюта. Пока что суды считают ее иным имуществом. Так, впервые Девятый арбитражный апелляционный суд признал криптовалюту «иным имуществом» в мае 2020 года. Тогда он обязал должника передать конкурсному управляющему доступ к криптокошельку. В феврале этого года суд повторил свое решение, снова признав биткоин «иным имуществом» по другому делу. Раз криптовалюта является имуществом, значит с ней можно проводить сделки, продавать/покупать и даже наложить взыскание в криптомонетах тоже можно. Правда, применить к криптовалютам имущественный вычет нельзя. Впрочем, в принятом законе о краудфандинге и в готовящемся к принятию законопроекте «О цифровых финансовых активах» другая трактовка природы криптовалют — «цифровые права», близкие по своему значению к ценным бумагам.

Украина. В ноябре 2020 года регуляторы страны заявили, что криптовалюты не могут быть классифицированы как деньги, иностранная валюта, платежное средство, электронные деньги, ценные бумаги или денежный суррогат. До сих пор криптомонеты как класс активов не определены украинским законодательством.

В конце декабря 2020 года Верховная Рада приняла закон о внедрении рекомендаций FATF. И, наконец, в марте этого года Украинское Национальное агентство предотвращения коррупции (НАПК) опубликовало правила декларирования криптовалют, в котором те определены как один из «нематериальных активов», аналогичный интеллектуальной собственности или лицензиям на добычу природных ресурсов (определение скопировано из предписаний FATF). При этом с конца января Украинская финансовая служба отслеживает криптотранзакции на сумму свыше $1200.

Азия и Австралия

Китай. После нескольких лет фактического запрета в июле 2020 года Китайский суд признал биткоин цифровой собственностью. Это важная веха для страны, в которой криптовалюты были под фактическим запретом с 2020 года. Решение суда обозначило сдвиг в принятии криптовалют. В октябре председатель КНР Си Цзиньпин призвал к наращиванию усилий в области развития блокчейна, а Национальный банк Китая, по слухам, собирается запустить свою национальную криптовалюту уже в этом году.

Сингапур. В стране криптовалютные биржи и криптоторговля являются легальными, и город-государство занял более дружественную позицию по этому вопросу, чем страны-соседи. Налоговое ведомство рассматривает криптовалюты как товар и применяет к ним местный аналог НДС. Криптобиржи находятся под юрисдикцией Денежно-кредитного управления Сингапура (MAS), которое придерживается относительно мягкого подхода к их регулированию, применяя, где это возможно, существующие правовые рамки.

Япония. Одна из самых прогрессивных криптостран. Криптовалюты рассматриваются в стране в качестве имущества, налоги от доходов от криптовалют классифицируются как «иные доходы» и облагаются ставками 15-55%. Криптовалютные биржи должны зарегистрироваться в Агентстве финансовых услуг (FSA). В мае 2019 года приняты поправки к законам «О платежных , вступающие в силу в апреле этого года. Они вводят термин «крипто-активы», накладывающий больше ограничений на управление криптовалютами и криптовалютными деривативами.

Южная Корея. Криптовалюты не запрещены в стране, но к их обороту и регулированию относятся внимательно. Торговать криптовалютами легально можно только с банковских счетов. Поэтому криптоплощадки заключают с ними соглашения. Финансовым институтам запрещено торговать фьючерсами на биткоин. Статус криптовалют в стране не определен. Поэтому криптовалютные операции пока не облагаются налогом. Однако в этом году власти рассматривают возможность введения налога на доходы от криптотранзакций.

Австралия. Австралия — одна из передовых стран по отношению к криптовалютам. На ближайшие 5 лет правительство страны разработало дорожную карту по интеграции блокчейна в экономику. С 2020 года криптовалюты, подобные биткоину, рассматриваются в Австралии как собственность и облагаются налогом на прирост капитала (до этого облагались НДС — изменение налогового режима свидетельствует о прогрессивном подходе австралийских властей к индустрии). Биржи должны регистрироваться у местного регулятора — AUSTRAC, обмениваться данными о пользователях и соблюдать KYC-AML-требования.

Приведем недавний показательный случай. В конце февраля этого года судья Джудит Гибсон в штате Новый Южный Уэльс разрешила истцу использовать криптовалютный счет в качестве обеспечения для оплаты судебных расходов по делу о клевете. Если истец проиграет дело или облегчит вывод средств, эти средства будут использованы для покрытия некоторых судебных издержек ответчика. Когда адвокат ответчика возразил, что цена ВТС слишком волатильна, судья отметила, что неустойчивый характер децентрализованных цифровых активов не отменяет того факта, что криптовалюта является признанной формой инвестиций в нынешние неопределенные финансовые времена. Пытаясь смягчить опасения в отношении активов, она также приняла обязательство истца предоставлять адвокату ответчика ежемесячные выписки по криптосчету. Истец будет обязан также предупредить адвоката ответчика, если криптобаланс счета упадет ниже эквивалента 20 000 австралийских долларов (около $13 000). Местное криптосообщество уверено, что этот случай поспособствует еще большему принятию криптовалюты в стране.

Латинская Америка

В Латинской Америке нет единого подхода к регулированию криптовалют.

Боливия и Эквадор: в этих странах оборот криптовалют и работа криптобирж запрещена.

В остальных странах запрета нет, криптомонеты рассматриваются преимущественно как активы и облагаются налогом на прирост капитала по всему региону, а в Бразилии, Аргентине и Чили также облагаются и подоходным налогом.

Мексика, Аргентина, Венесуэла, Колумбия. В Мексике криптовалюты изначально рассматривались как сырьевые товары, хотя сейчас классифицируются как виртуальные активы, в Венесуэле — финансовые активы, в Колумбии — как «инвестиции с высоким риском», в Аргентине же Гражданский кодекс определяет их как товары, а налоговое ведомство — как аналог ценных бумаг. Криптобиржи в регионе почти не регулируются: только в Мексике законодательство о финансовых технологических компаниях обязывает криптоплощадки регистрироваться и сдавать отчетность. Центробанк Мексики может запрещать в стране оборот той или иной криптовалюты, а также устанавливать условия и ограничения сделок с криптовалютами.

В заключение

Криптовалюты универсальны. Они могут выступать в качестве денег при переводах, в качестве ценной бумаги или товара — для инвестора, в качестве простого кода — для программиста.

Опыт регуляторов по всему миру показывает, что криптовалюты сложно отнести к какому-то существующему классу активов. Механический перенос на криптовалюты норм традиционного регулирования работает плохо. Все больше регуляторов склоняются к очевидной мысли, что те должны рассматриваться как уникальный альтернативный класс активов, отличающийся от всех прочих, со своими преимуществами, рисками и собственной правовой базой. А учитывая, что криптовалюты очень отличаются друг от друга — взять хотя бы децентрализованные и централизованные проекты — то, скорее всего, их надо разбить еще на несколько категорий. В конечном итоге то, как классифицируются криптовалюты, во многом определяет судьбу рынка.

Будь в курсе! Подписывайся на Криптовалюта.Tech в Telegram. Обсудить актуальные новости и события на Форуме

Великобритания

На сегодняшний день Великобритания является ведущим инновационным и финансовым центров. Здесь расположено огромное количество проектов, касающихся добычи биткоинов и блокчейнов. Государство постепенно готовится к тому, кто криптовалюты станут общемировой валютой и уже внедряют это у себя. Сегодня в

некоторых барах Лондона вы можете рассчитаться при помощи биткойнов, а это уже говорит о многом

В Англии биткойны считаются частными денежными средствами, то есть НДС снимается только с тех, кто предоставляет какие-либо услуги или продает товары за биткоины. Прибыль же облагается налогом по той же схеме, что и в Америке.

Другие страны

Помимо вышеуказанных стран, биткоин был признан и легализирован в таких странах, как:

• Австралия;
• Эстония;
• Дания;
• Южная Корея;
• Швеция;
• Нидерланды;
• Финляндия.

Кроме того, некоторые страны заняли такую позицию, когда они и официально не дают ему правовой статус, но не запрещают их использование. Помимо России и Японии, принимать биткоины как новую законную цифровую валюту или нет, думают такие страны, как:

• Бельгия;
• Колумбия;
• Чехия;
• Германия;
• Новая Зеландия;
• Израиль;
• Украина;
• Франция;
• Хорватия;
• Бельгия;
• Польша;
• Гонконг;
• Словения;
• Турция;
• Сингапур;
• Швейцария;
• Испания и многие другие.

Из этого списка некоторые страны признали биткоин, то есть на государственном уровне использование криптовалюты узаконено, хотя правового статуса у нее и нет. Однако налоги будут для майнеров, компаний, бирж и обычных пользователей будут при этом разные.
Также в некоторых странах биткоины и друге цифровые валюты хоть и облагаются налогом, но абсолютно никак и ничем не регулируются.

Страны, выступающие против криптовалюты

Не смотря на то, что многие государству уже давно легализировали и используют криптовалюту повсеместно, в некоторых странах ее пытаются ограничить. Причем в некоторых странах совсем запрещен биткоин, а в некоторых его просто считает нелегальным.

Итак, страны запретившие биткоин, это:

• Китай;
• Бангладеш;
• Исландия;
• Ливан;
• Вьетнам;
• Таиланд;
• Боливия;
• Эквадор;
• Кыргызстан;
• Индонезия.

Самое забавное, что в некоторых из этих стран, не смотря на все запреты, расположены дата-центры, сдающие в аренду мощности для облачного майнинга и не только.

Прогноз на дальнейшую легализацию в России и мире

По последним тенденциям и форекс прогнозам, все идет к постепенной легализации криптовалют как в России, так и в мире в целом.

Как мы уже говорили, в России это запланировано на 2020 год. Легализация виртуальной валюты сделает невозможным совершать анонимные платежи. При этом Россия планирует создать собственные биржи криптовалют, которые планируется разместить в Крыму. Эту идею предложил Дмитрий Мариничев. Причем по его словам Крым как раз и станет первой территорией, на которой будет испробовано легальное использование биткоина.